より高い税率にすると、すべての収入がその税率で課税されるのでしょうか?
累進所得税は通常、課税対象所得の異なる部分に異なる税率を適用します。限界率と平均負担は異なる測定値であり、どちらも明確に定義された所得ベースを必要とします。
所得税計算 →限界税率と実効税率を区別する
限界税率は、関連する範囲内の課税所得の追加単位に対する税率を表します。実効税率は、税総額を記載の所得金額で割ったものです。課税所得ではなく総所得で割るとパーセンテージが変わるため、分母が明確になるまで 2 つの公表実効税率を比較することはできません。控除により、これらのベース間に大きな差が生じる可能性があります。
架空の 2 バンド システムを使用する
教育のみを目的として、課税所得の最初の 10,000 に 10% が課税され、超過分には 20% が課税されると仮定します。 12,000 に対する税金は、10,000 × 10% + 2,000 × 20% = 1,400 となります。課税所得に対する実効税率は約 11.67% であり、20% ではありません。これらの仮定の下では、さらに 100 の収入があれば 20 の追加税が発生します。これらの発明されたバンドは、どの国の現在の税表でもありません。
実際の計算範囲を確認する
税額控除、所得に連動する控除、所得増加に伴う給付の減額などにより、追加所得の実際の影響は変わります。対象国を選び、表示されている適用税年を確認したうえで、入力項目が税引前所得か、すでに控除後の課税所得かを確認してください。結果を税負担全体や手取り額と考える前に、計算対象外の項目も読みます。累進税率の説明だけで、申告区分、税務上の居住地、控除資格が決まるわけではありません。